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会计处理中的期末结转计提业务,21笔会计分录!
发布者:qdtill 发布时间:2021-11-24 8:54:54 阅读:51

1.计提工资:  

借:管理费用-工资                        

      销售费用-工资                         

      贷:应付职工薪酬-工资        

2.个税代扣代缴:   

借:应付职工薪酬-工资                  

      贷:应交税费-个税                   

3.计提社保:  

借:管理费用-社保                   

      贷:应付职工薪酬-社保

4.固定资产计提折旧:   

借:管理费用-折旧费              

     贷:累计折旧    

5. 无形资产摊销:   

借:管理费用-无形资产摊销           

      贷:累计摊销-财务软件

6.长期待摊费用摊销:  

借:管理费用-租赁费             

      贷:长期待摊费用-租赁费

7. 预付账款的摊销:  

借:管理费用-租赁费                

      贷:预付账款-租赁费    

8.计提当月应交未交的增值税:   

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)           

      贷:应交税费-未交增值税  

9.结转当月多交的增值税    

借:应交税费-未交增值税            

      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

10.计提当月附加税:    

借:税金及附加-城市维护建设税         

      税金及附加-教育费附加         

      税金及附加-地方教育附加           

      贷:应交税费-应交城市维护建设税               

           应交税费-应交教育费附加               

           应交税费-应交地方教育附加 

11.计提企业所得税:     

借:所得税费用       

      贷:应交税费-应交企业所得税

12.计提借款利息:     

借:财务费用-利息支出       

      贷:应付利息   

13.计提职工教育经费:    

借:管理费用-职工教育经费                     

      贷:应付职工薪酬-职工教育经费

14.计提工会经费:   

借:管理费用-工会经费                   

      贷:应付职工薪酬-工会经费

15.计提残保金:    

借:管理费用-残保金                  

      贷:其他应付款-残保金

16.期末损收入、利得类科目的结转    

借:主营业务收入          

      其他业务收入          

      营业外收入               

      贷:本年利润

17.费用、损失类科目的结转    

借:本年利润              

      贷:主营业务成本       

            其他业务成本          

            营业外支出        

            管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等

18.年末结转利润分配:   

借:本年利润             

     贷:利润分配-未分配利润    

           或者反分录

19.年末计提盈余公积:    

借:利润分配-提取法定盈余公积                

      利润分配-提取任意盈余公积             

      贷:盈余公积-法定盈余公积                         

           盈余公积-任意盈余公积    

20.结转利润分配

借:利润分配-未分配利润      

      贷:利润分配-提取法定盈余公积     

            利润分配-提取任意盈余公积

21.年末计提分红

借:利润分配-提取应付股利                   

      贷:应付股利-自然人股东

 
 
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